PROCEDIMIENTO DE COBRO ANTE LA TESORERÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Autor : Iván Cifuentes Concha
Edición : Noviembre 2024
Formato : 1 Tomo - 235 Páginas
ISBN : 978-956-6376-18-7
Editorial : Ediciones Jurídicas de Santiago
Descripción
El autor, con este texto, pretende acercar al
lector, al mundo de la cobranza fiscal, desarrollado por la Tesorería General
de la República,
considerando que esta materia es de real
importancia para el ciudadano común y corriente, pues es afectado cada día por
la entidad fiscal. Esta
materia, poco tratada en la literatura técnica
nacional, fue abordada mediante un extenso trabajo investigativo, expuesto en
este libro, con el
único fin de entregar herramientas formativas,
a aquellos, que se quieran iniciar en el apasionante mundo de la cobranza
administrativa y
judicial, iniciada por la Tesorería General de
la Republica.
En su contenido, encontrará importantes
instituciones jurídicas que en su totalidad forman parte de los procesos y
procedimientos de cobranza.
Se espera que sea de gran ayuda a todos
aquellos, que interactúan en los procesos de cobranza de la Tesorería General
de la República.
CAPÍTULO 1
ORIGEN Y EVOLUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE
COBRANZA
1.1. IMPORTANCIA DEL DFL Nº 190 DE 1960 EN EL
PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
1.2. IMPORTANCIA DE LA LEY Nº 16.617 DE 1967 EN
EL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
1.3. IMPACTO DEL DFL Nº 2 DE 1968 EN LA
EVOLUCIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO CHILENO
1.4. EVOLUCIÓN Y MODERNIZACIÓN DEL SISTEMA
TRIBUTARIO CHILENO: UN ENFOQUE EN LAS REFORMAS Y MODIFICACIONES LEGALES
CAPÍTULO 2
FUNDAMENTO NORMATIVO DEL PROCEDIMIENTO
2.1. DFL Nº 1 de 1994
2.2. DECRETO LEY Nº 1.263
2.2.1. Contexto Histórico y Necesidad de la
Reforma
2.2.2. Objetivos y Disposiciones Clave del
Decreto Ley Nº 1.263
2.2.3. Modernización de Procedimientos
Administrativos
2.2.4. Transparencia y Rendición de Cuentas
2.2.5. Sanciones y Cumplimiento Voluntario
2.3. CÓDIGO TRIBUTARIO LIBRO III TÍTULO V
CAPÍTULO 3
PERSPECTIVAS FUTURAS: LA ADAPTACIÓN CONTINUA
DEL SISTEMA TRIBUTARIO CHILENO
3.1. EL IMPACTO DEL COMERCIO ELECTRÓNICO
3.2. CRIPTOMONEDAS Y FISCALIDAD
3.3. SOSTENIBILIDAD Y EQUIDAD EN EL SISTEMA
TRIBUTARIO
3.4. FISCALIDAD AMBIENTAL
3.5. EQUIDAD TRIBUTARIA Y REDISTRIBUCIÓN
3.6. COOPERACIÓN INTERNACIONAL Y LUCHA CONTRA
LA EVASIÓN FISCAL
3.7. PARTICIPACIÓN EN INICIATIVAS
INTERNACIONALES
3.8. FORTALECIMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA
CAPÍTULO 4
ESTRUCTURA DEL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
4.1. FASE ADMINISTRATIVA
4.1.1. Instancia Administrativa ante el Ente
Público Tributario
4.1.2. Funciones del Fisco
Negociación de Convenios de Pago
Medidas Coercitivas Preliminares
Monitoreo y Seguimiento
4.1.3. Plazos y Términos
4.2. FASE JUDICIAL
4.3. DIFERENCIAS Y SIMILITUDES ENTRE EL PROCESO
ADMINISTRATIVO Y EL JUDICIAL
CAPÍTULO 5
CARACTERÍSTICAS DEL JUICIO EJECUTIVO TRIBUTARIO
5.1. NATURALEZA COACTIVA
5.2. NOTIFICACIONES Y REQUERIMIENTOS
CAPÍTULO 6
ETAPAS DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
6.1. INICIO
6.2. PRIMERA NOTIFICACIÓN
6.2.1. Consecuencias de la Notificación
6.2.2. El Inicio de los Plazos Procesales
6.2.3. Formalización de la Deuda y Registro en
la Nómina de Deudores Morosos
6.2.4. La Urgencia de la Acción Inmediata
6.2.5. Los Requisitos Legales de la
Notificación
6.2.6. Ejemplos Prácticos de las Consecuencias
de la Notificación
6.2.7. Comparaciones con Otros Sistemas
Jurídicos
El Sistema de Notificación en Estados Unidos:
El Ejemplo del IRS
La Digitalización de la Notificación en Europa:
España e Italia como Ejemplos
El Sistema de Notificación en Chile: Avances y
Oportunidades de Modernización
Ventajas y Desafíos de la Digitalización en el
Contexto Chileno
Consideraciones Futuras y el Camino hacia la
Modernización
El Futuro de la Notificación en la Cobranza
Fiscal
6.3. CIERRE ADMINISTRATIVO
6.3.1. Efectos del Cierre
6.4. EMBARGO
6.4.1. Clasificación de Bienes
Bienes Muebles
Bienes Inmuebles
Cuentas Bancarias y Otros Activos Financieros
Embargo de Cuentas Bancarias: Procedimiento y
Efectos
Embargo de Otros Activos Financieros:
Inversiones, Bonos y Otros Instrumentos
Bienes Exentos de Embargo: Protección de los
Derechos del Deudor
Criterios de Embargabilidad y Clasificación de
Bienes
Ejemplos Prácticos de Embargo y Protección del
Deudor
El Equilibrio entre Eficacia y Protección en la
Cobranza Fiscal
6.4.2. Procedimiento de Embargo
Notificación del Embargo
6.4.3. Ampliación, Sustitución y Alzamiento del
Embargo
Ampliación del Embargo
Sustitución del Embargo
Alzamiento del Embargo
CAPÍTULO 7
MEDIOS DE DEFENSA ANTE LA ACCIÓN DE COBRO
7.1. EXCEPCIONES
7.1.1. Pago
7.1.2. No Empecer el Título
7.1.3. Prescripción
7.1.4. Título Ejecutivo
7.2.4. Disputas sobre Medidas Cautelares: El
Embargo y Otras Garantías
7.2.5. Solicitudes de Suspensión del Proceso
7.2.6. Impacto de los Incidentes en el
Desarrollo del Juicio Ejecutivo Tributario
7.2.7. Ejemplos Prácticos de Incidentes en el
Juicio Ejecutivo Tributario
7.2.8. Conclusión: La Importancia de los
Incidentes en el Juicio Ejecutivo Tributario
Tramitación de los incidentes en el cobro de
impuestos
Presentación del Incidente: Fundamentos y
Documentación
Admisibilidad del Incidente: Evaluación
Preliminar por el Tribunal
Respuesta de la Contraparte: Defensa y
Presentación de Pruebas
Pruebas Adicionales y Audiencia: Profundizando
en la Resolución del Incidente
7.2.9. Resolución del Incidente: Decisión del
Tribunal y Efectos
7.2.10. Garantías Procesales en la Tramitación
de Incidentes
7.2.11. Ejemplos Prácticos de Tramitación de
Incidentes en el Cobro de Impuestos
7.3. RECURSOS
7.3.1. Tramitación y Efectos de los Recursos
7.4. ACCIÓN DE PRESCRIPCIÓN
7.4.1. Procedimiento para su Alegación
8. NULIDAD
8.1. FUNDAMENTOS LEGALES DE LA NULIDAD EN EL
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
8.2. CAUSALES DE NULIDAD: FORMALES Y
SUSTANCIALES
8.2.1. Nulidad por Causales Formales
8.2.2. Nulidad por Causales Sustanciales
8.3. PROCEDIMIENTO PARA ALEGAR Y DECLARAR LA
NULIDAD
8.3.1. Presentación del Escrito de Nulidad:
Requisitos y Formalidades
Identificación del Acto Impugnado
Descripción de los Vicios o Defectos Legales
Solicitud Explícita de Declaración de Nulidad
8.3.2. Momento Procesal Oportuno para Alegar
Nulidad
Oportunidad en Etapas Iniciales del Proceso
Nulidad en Etapas Avanzadas: Excepciones y
Consideraciones
Consecuencias de No Alegar Nulidad en Tiempo
8.3.3. Evaluación del Recurso de Nulidad por el
Tribunal
Admisibilidad del Recurso
Análisis de las Causales de Nulidad
8.3.4. Resolución del Tribunal sobre la Nulidad
Declaración de Nulidad: Efectos y Consecuencias
Rechazo de la Nulidad: Continuación del
Procedimiento
Ejemplos Prácticos de Alegación y Resolución de
Nulidad
Nulidad por Notificación Defectuosa
Nulidad por Falta de Competencia
8.3.6. Conclusión: La Importancia del
Procedimiento para Alegar Nulidad
Prueba y Resolución
Procedimiento de Cobro ante la Tesorería
General de la República
8.4. EFECTOS DE LA NULIDAD
8.4.1. Efectos de la Nulidad en la Fase
Administrativa del Procedimiento de Cobranza
Repetición de Procedimientos Administrativos
Impacto en la Notificación del Deudor