MANUAL DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y ADUANERO (4TA EDICIÓN)

Autor : Rodrigo Silva Montes
Edición : 4ta Edición - Junio 2022
Formato : 1 Tomo - 349 Páginas
ISBN : 978-956-10-2653-7
Editorial : Jurídica de Chile

Descripción

El tema central de esta obra está constituido por la normativa jurídica que comenzó a regir en nuestro país después de las importantes reformas de las jurisdicción tributaria y aduanera que introdujo la Ley Nº 20.322.

El sistema anterior fue criticado por la doctrina en razón de la precaria imparcialidad e independencia del órgano de la Administración del Estado – Director Regional del Servicio de Impuestos Internos- que cumplía el doble rol de fiscalizador y de juez tributario. Tales críticas se extendían a todo el sistema de jurisdicción aduanera, razón que motivó el Ejecutivo a crear uno nuevo de jurisdicción tributaria y aduanera.

Esta cuarta edición se hace cargo, por medio de un análisis ordenado y completo, de los acontecimientos legislativos sucedidos con posterioridad a la publicación anterior, como los siguientes:

- El 11 de noviembre de 2019 se publicó la Ley N° 21.180, sobre Transformación Digital del Estado. Su artículo 1° introduce significativas modificaciones a la Ley N° 19.880, que establece bases de los procedimientos administrativos que rigen los actos de los órganos de la Administración del Estado.

Agrega un artículo 16 bis nuevo, que establece principios generales relativos a los medios electrónicos (principios de actualización, de equivalencia funcional, de fidelidad, interoperabilidad y de cooperación).

- El nuevo texto del artículo 18 ha dispuesto que el ingreso de las solicitudes, formularios o documentos se hará mediante documentos electrónicos o por medio de formatos o medios electrónicos, a través de las plataformas de los órganos de la Administración del Estado. Dispone que los expedientes electrónicos

deberán contener un registro actualizado del proceso, que estará a disposición tanto en las plataformas electrónicas como en las dependencias de la administración para su consulta.

En cuanto al procedimiento, las notificaciones se practicarán por mdios electrónicos en base a la información contenida en un registro único dependiente del Servicio del Registro Civil e Identificación, sobre el cual se configurarán domicilios digitales únicos, cuyas características y operatividad será regulada mediante

un reglamento.

- La Ley N° 21.336, publicada en el Diario Oficial del 18 de mayo de 2021, modificó la Ordenanza de Aduanas

- La Ley N° 21394 publicada e el Diario Oficial del 30 de noviembre de 2021, introduce reformas al sistema de justicia para enfrentar la situación luego del Estado de Excepción Constitucional de Catástrofe por Calamidad Pública.

Introduce importantes modificaciones al Código de Procedimiento Civil, que nos incumben desde el momento en que dicho cuerpo legal sirve de fuente supletoria a las reglas de procedimiento que se aplican en los tribunales trbutarios o aduaneros.

I. DE LOS TRIBUNALES TRIBUTARIOS Y ADUANEROS

1. CONCEPTO

2. CARACTERÍSTICAS

3.CONCEPTOS BÁSICOS. JUEZ Y SECRETARIO ABOGADO

4. COMPETENCIA

5. DE LOS TRIBUNALES TRIBUTARIOS Y ADUANEROS QUE SE CREAN

6. PLANTA DE PERSONAL Y NOMBRAMIENTO

7. RESPONSABILIDAD DE LOS JUECES Y OTROS FUNCIONAMIENTOS

8. IMPLICANCIAS Y RECUSACIONES

9. DE LA SUBROGACIÓN DE JUECES TRIBUTATIOS Y ADUANEROS Y DE SECRETARIOS ABOGADOS

9.1. DE LOS JUECES

9.2. DE LOS SECRETARIOS ABOGADOS

10. DEBERES, PROHIBICIONES E INHABILIDADES DE LOS JUECES TRIBUTARIOS Y ADUANEROS

11. PROHIBICIONES AL RESTO DE LOS FUNCIONARIOS DE ESTOS TRIBUNALES

12. CALIFICACIÓN DE LOS JUECES TRIBUTARIOS Y ADUANEROS

13. FERIADOS Y PERMISOS

14. DE LOS SECRETARIOS ABOGADOS

15. DE LOS RESOLUTORES Y DE LOS PROFESIONALES EXPERTOS

II. DE LA UNIDAD ADMINISTRADORA

1. DE LAS FUNCIONES DE LA UNIDAD ADMINISTRADORA

2. DEL JEFE DE LA UNIDAD ADMINISTRADORA

3. OTRAS MATERIAS

III. DE LA PLANTA Y REMUNERACIONES DEL PERSONAL DE LOS TRIBUNALES TRIBUTARIOS Y ADUANEROS

IV. DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

1. COMPETENCIA EN ASUNTOS CONTENCIOSOS TRIBUTARIOS

2. LEGITIMACIÓN ACTIVA. DELEGACIÓN DE FUNCIONES DEL DIRECTOR REGIONAL

- INTERVENCIÓN DEL CONSEJO DE DEFENSA DEL ESTADO

- INTERVENCIÓN DEL DIRECTOR REGIONAL

3

. DEL “PROCEDIMIENTO GENERAL DE LAS RECLAMACIONES”

3.1. AMPLIO ÁMBITO DE APLICACIÓN

3.2. DEL PROCESO Y ACTUACIONES PROCESALES

3.3. DE LAS NOTIFICACIONES

3.4. REQUISITOS DEL “RECLAMO”

3.5. DE LA RESOLUCIÓN DEL TRIBUNAL

3.6. DE LA CONTESTACIÓN

3.7. EXAMEN DEL JUEZ

3.8. DE LA FASE DE PRUEBA

3.9. DE LA FASE DE FALLO

4. DE LAS MEDIDAS CAUTELARES

4.1. CONCEPTO

4.2. “PELIGRO EN EL RETARDO”

4.3. CARACTERÍSTICAS

4.4. TRAMITACIÓN

4.5. IMPUGNACIÓN

5. DE LOS RECURSOS

5.1. DE LA REPOSICIÓN

5.2. DEL RECURSO DE APELACIÓN

5.3. DEL RECURSO DE ACLARACIÓN, RECTIFICACIÓN

5.4. DE LOS RECURSOS DE CASACIÓN

6. DE LOS PROCEDIMIENTOS ESPECIALES

6.1. DEL PROCEDIMIENTO DE RECLAMO DE LOS AVALÚOS DE BIENES RAÍCES

6.2. DEL PROCEDIMIENTO ESPECIAL DE RECLAMO POR VULNERACIÓN DE DERECHOS

6.3. DEL PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIÓN JUDICIAL DEL IMPUESTO DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS

6.4. DEL PROCEDIMIENTO PARA LA APLICACIÓN DE SANCIONES

6.5. DEL PROCEDIMIENTO ESPECIAL RESPECTO AL ACCESO A LA INFORMACIÓN BANCARIA POR PARTE DE LA AUTORIDAD TRIBUTARIA

7. DEL COBRO EJECUTIVO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE DINERO

7.1. IDEAS GENERALES. DE LA FORMACIÓN DEL PROCESO. DEL EXPEDIENTE

7.2. TÍTULO EJECUTIVO

7.3. INICIO DEL PROCESO EJECUTIVO

7.4. DEL PROCEDIMIENTO DE APREMIO

7.5. DE LA DEFENSA DEL EJECUTADO

7.6. NOTIFICACIÓN DEL FALLO

7.7. RECURSOS

7.8. FUERO

7.9 DE LA EJECUCIÓN

7.10. OTRAS REGLAS

8. REGLAS ESPECIALES PARA EL CASO DEL COBRO DEL IMPUESTO TERRITORIAL

9. DEL PROCEDIMIENTO DE DECLARACIÓN JUDICIAL DE LA EXISTENCIA DE ABUSO O SIMULACIÓN Y DE LA DETERMINACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD

RESPECTIVA

9.1. ÁMBITO DE APLICACIÓN (ARTÍCULO 160 BIS DEL CÓDIGO TRIBUTARIO)

9.2. LEGISLACIÓN APLICABLE

9.3. TRIBUNAL COMPETENTE (ART. 119 DEL CÓDIGO TRIBUTARIO)

9.4. DEL PROCEDIMIENTO

9.5. EJECUCIÓN

V. DEL PROCEDIMIENTO ADUANERO

1. DEFINICIONES Y REGLAS GENERALES. DE LOS DÍAS HÁBILES

2. COMPETENCIA

2.1. EN PRIMERA INSTANCIA

2.2. EN SEGUNDA INSTANCIA

2.3. COMPETENCIA DE LA CORTE SUPREMA EN ESTAS MATERIAS: RECURSOS DE CASACIÓN

3. LEGISLACIÓN APLICABLE

4. DE LA “REPOSICIÓN ADMINISTRATIVA”

4.1. CASOS EN QUE PROCEDE

4.2. LEGISLACIÓN APLICABLE A ESTA REPOSICIÓN

4.3. TRAMITACIÓN

5. DEL “PROCEDIMIENTO DE RECLAMACIÓN”

5.1. ÁMBITO DE APLICACIÓN

5.2. CONDICIONES GENERALES PARA PODER RECLAMAR; LEGITIMACIÓN ACTIVA

5.3. LEGITIMACIÓN PASIVA

5.4. FORMACIÓN DEL PROCESO

5.5. RESERVA

5.6. DE LAS ACTUACIONES PROCESALES

5.7. DE LAS NOTIFICACIONES

5.8. REQUISITOS DE LA RECLAMACIÓN

5.9. PROVIDENCIA A LA RECLAMACIÓN

5.10. TRAMITACIÓN

6. DEL “PROCEDIMIENTO ESPECIAL DE RECLAMACIÓN POR VULNERACIÓN DE DERECHOS”

7. DEL PROCEDIMIENTO ESPECIAL PARA LA APLICACIÓN DE PENAS POR INFRACCIÓN A LA ORDENANZA DE ADUANAS

7.1. ÁMBITO DE APLICACIÓN

7.2. DEL INICIO DEL PROCESO

7.3. CITACIÓN AL INFRACTOR

7.4. NOTIFICACIÓN

7.5. DE LA AUDIENCIA “ADMINISTRATIVA”

7.6. DEL RECLAMO JUDICIAL

7.7. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO ESPECIAL POR APLICACIÓN DE MULTAS DE MENOR CUANTÍA

7.8. SUSPENSIÓN DEL PROCEDIMIENTO EN CASO DE RECLAMO POR LOS MISMOS HECHOS

8. DEL PROCEDIMIENTO ESPECIAL POR CONTRABANDO Y FRAUDE

8.1. CONCEPTO

8.2. LEGISLACIÓN APLICABLE

ANEXOS

1. LEY Nº 20.322, DE 27 DE ENERO DE 2009, DEL MINISTERIO DE HACIENDA, FORTALECE Y PERFECCIONA LA JURIDICCIÓN TRIBUTARIA Y ADUANERA

2. LEY Nº 19.880, DE 29 DE MAYO DE 2003, DEL MINISTERIO SECRETARÍA GENERAL DE LA PRESIDENCIA, ESTABLECE BASES DE LOS PROCEDIMIENTOS

ADMINISTRATIVOS QUE RIGEN LOS ACTOS DE LOS ÓRGANOS DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO

3. D.F.L. Nº 7, DE 15 DE OCTUBRE DE 1980, DEL MINISTERIO DE HACIENDA, FIJA EL TEXTO DE LA LEY ORGÁNICA DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

4. D.F.L. Nº 30, DE 4 DE JUNIO DE 2005, DEL MINISTERIO DE HACIENDA, ORDENANZA DE ADUANAS

5. D.F.L. Nº 329, DE 20 DE JUNIO DE 1979, DEL MINISTERIO DE HACIENDA, LEY ORGÁNICA DEL SERVICIO NACIONAL DE ADUANAS

6. D.F.L. Nº 3, DE 4 DE SEPTIEMBRE DE 2009, DEL MINISTERIO DE HACIENDA, DETERMINA SISTEMA DE REMUNERACIONES DEL PERSONAL DE LOS