PRECIOS DE TRANSFERENCIA

Autor : José Luis Eguía
Edición : Julio 2013
Formato : 1 Tomo - 352 Páginas
Editorial : Thomson Reuters

DESCRIPCIÓN:

La reciente reforma tributaria introdujo en la ley de la renta el tema de los precios de transferencia, cuya aparición era inevitable dado el proceso de apertura de Chile a los mercados internacionales y su incorporación como miembro pleno a la OCDE. Las normas atienden la problemática de empresas relacionadas, residentes en países diferentes, interactuando entre sí, mediante la compraventa de bienes, tanto tangibles como intangibles o la prestación de servicios. La obra aborda un análisis de las disposiciones, incorporando aspectos doctrinarios y metodológicos devenidos de la propia experiencia del autor en la práctica profesional y la docencia de esta disciplina en diversos países de la región, aplicados a la realidad chilena. 

El libro busca lograr un equilibrio entre teoría y metodología, buceando en los conceptos con la profundidad debida pero, a su vez, aplicando los mismos, a través de ejemplos, casos, ejercicios y gráficos. Este libro intenta ser un disparador de debate entre los expertos tributarios, los funcionarios y los empresarios. El proceso que se inicia en Chile será muy interesante a nivel profesional. Requerirá del fisco y los contribuyentes un período de aprendizaje mutuo respecto de un tema que llegó para quedarse. La obra, entonces, está dirigida a contadores auditores, abogados y economistas relacionados con la práctica profesional tributaria, así como para la comunidad universitaria.

CAPÍTULO I
GÉNESIS Y OBJETIVOS DEL LIBRO

PARTE 1
CONCEPTOS GENERALES DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

CAPÍTULO II
LA PROBLEMÁTICA DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA

1. ¿Qué son los precios de transferencia?
2. Efecto de las nuevas normas en Chile

CAPÍTULO III
RÉGIMEN VIGENTE EN CHILE HASTA LA REFORMA

CAPÍTULO IV
NUEVAS NORMAS DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

1. Introducción
2. Facultad de impugnación del SII
3. Operaciones controladas
4. Precios, valores o rentabilidades normales de mercado
5. Estudio de precios de transferencia
6. Inversión de la carga de la prueba
7. Método más apropiado al tipo de transacción
8. Ajustes de precios de transferencia
a) Facultades del S.I.I y consecuencias para el contribuyente
b) Consecuencias no tributarias
9. Declaración anual
10. Acuerdos anticipados
11. Ajuste correspondiente
12. Reorganizaciones o reestructuraciones empresariales o de negocios

CAPÍTULO V
PARTES RELACIONADAS

1. Introducción
2. Personas jurídicas
3. Personas naturales
4. Paraísos fiscales
5. L as partes relacionadas en la resolución SII Nº 14 del 31 de enero de 2013

PARTE 2
EL ESTUDIO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

CAPÍTULO VI
CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL ESTUDIO DE PRECIOS DETRANSFERENCIA

1. Origen
2. El proceso tipo del análisis de comparabilidad
3. ¿Qué es un estudio de precios de transferencia?
4. Descripción de la compañía y del grupo empresario
5. Identificación de las transacciones objeto del análisis
6. Contexto económico
7. Análisis funcional
8. Análisis económico
9. Evaluación conjunta de las operaciones
10. Conclusión

CAPÍTULO VII
EL ANÁLISIS FUNCIONAL

1. Concepto y objetivos del análisis funcional
2. Funciones
3. Riesgos
4. Activos utilizados para el desarrollo de las funciones
5. Caracterización de la entidad

CAPÍTULO VIII
EL ANÁLISIS ECONÓMICO

1. Etapas
2. Elección del método más apropiado
3. Búsqueda de comparables
a) Transacciones comparables
b) Comparables internos y externos
b.1.) Comparables internos
b.2.) Comparables externos
4. Ajustes a los datos de los comparables
5. Resultados del análisis económico
a) Resultados satisfactorios
b) Pluralidad de comparables. El rango de plena competencia

CAPÍTULO IX
ANÁLISIS DE CASOS

Casos 1 a 18

PARTE 3
LOS MÉTODOS DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

CAPÍTULO X
ESQUEMA GENERAL DE LOS MÉTODOS DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

1. Introducción
2. Esquema general
3. Conclusiones

CAPÍTULO XI
DESCRIPCIÓN DE LOS MÉTODOS DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

1. Introducción
2. Precio comparable no controlado
3. Precio de reventa
4. Costo más margen
5. División de utilidades
6. Método transaccional de márgenes netos
7. Métodos residuales
8. Orden de prelación de los métodos
9. Selección de la parte sujeta a prueba
10. Datos a considerar a efectos de la aplicación de los métodos que se basan en el margen. ¿Financieros o tributarios?
11. Análisis de estados financieros
12. Conclusiones

CAPÍTULO XII
ANÁLISIS DE CASOS

Casos 19 a 38