OPERACIÓN RENTA 2021- MANUAL DE CONSULTAS TRIBUTARIAS

Autor : Equipo Editorial Thomson Reuters
Edición : Marzo 2021
Formato : 1 Tomo - 511 Páginas
Editorial : Thomson Reuters

Descripción

Las instrucciones oficiales y ejemplos del Servicio de Impuestos Internos para la confección de la Renta A.T. 2021 (F22), en sus líneas y recuadros, con base en pleno de la Reforma Tributaria de la Ley N° 21.210, de D.O. 24.02.2020 que “Moderniza la Legislación Tributaria”, cuya vigencia inició el 1.01.2020. Asimismo, las instrucciones de la Ley N° 21.256, de D.O. 2.09.2020 que “Establece Medidas Tributarias que Forman Parte del Plan de Emergencia para la Reactivación Económica y del Empleo en un Marco de Convergencia Fiscal de Mediano Plazo”, que, entre otras medidas, disminuyó la tasa del Impuesto de Primera Categoría (IDPC) de 25% a 10% para el régimen Pro Pyme General (14 D) N° 3), beneficio exclusivo para los AC 2020, 2021 y 2022, respectivamente. Esta nueva Renta A.T. 2021 se caracteriza por una propuesta de F22 (Reverso), que distingue entre: contribuyentes Persona Natural, Semi Integrado (14 A)), Pro Pyme General (14 D) N° 3) y Pro Pyme Transparente (14 D) N° 8). En palabras del editor de contenidos tributarios: “Escenarios de declaración más eficientes para el control y fiscalización del Servicio de Impuestos Internos, a partir de este 2021.”

TIPS:

• Líneas 6 para IGC de Propietarios y 83 para PPM puestos a su disposición, ambas para Pro Pyme Transparente (14 D) N° 8).
• Línea 49 para IDPC de Pro Pyme General (14 D) N° 3).
• Línea 50 para IDPC del Régimen Imputación Parcial de Créditos (14 A)).
• Línea 52 para IDPC de Rentas Presuntas (14 B) N° 2, y 34).
• Línea 53 para IDPC del Régimen Renta Efectiva Sin C.C. (14 B) N° 1).
• ¡Nueva línea 65! para Impuesto único tasa 25% por distribuciones desproporcionadas, según art. 39° transitorio Ley N° 21.210.
• ¡Nueva línea 86! para el cargo por devolución anticipada de la retención de honorarios enero y febrero 2020 (trabajadores independientes), según N° 7) del art. 1°, D.S. N° 420, de 2020, del M. de Hacienda.
• Ejercicios resueltos sobre regímenes, RRE, DDJJ y llenado del F22, complementados con un set de 20 ejercicios en Checkpoint Tributario.
• Y mucho más…

TEMA Nº 1. Trilogía CPT-RLI y RRE: fundamentos (Parte I) y práctica (Parte II). Incluye 4 talleres para comprender la razonabilidad del Capital Propio Tributario.
Por Katia Villalobos Valenzuela

PARTE I
FUNDAMENTOS

– INTRODUCCIÓN

– CAPÍTULO Nº 1: Principales reportes tributarios

– CAPÍTULO Nº 2: Razonabilidad del Capital Propio Tributario (CPT)

– CAPÍTULO Nº 3: Ecuación del inventario aplicada al mundo tributario

– CAPÍTULO Nº 4: Trilogía CPT-RLI y RRE

PARTE II
PRÁCTICA

– INTRODUCCIÓN

– TALLER Nº 1: Sociedad Legal S.A. (AC 2020)

– TALLER Nº 2: La Traviata Ltda. (AC 2020)

– TALLER Nº 3: Rocketman Ltda. (AC 2020)

– TALLER Nº 4: Freddy Mercury Ltda. (AC 2019 y 2020)

TEMA Nº 2. SUPLEMENTO TRIBUTARIO PARA LA RENTA A.T. 2021

1. Instrucciones oficiales del SII para efectuar la Declaración de los Impuestos Anuales a la Renta correspondientes al Año Tributario 2021 (Circular Nº 13, de 1.03.2021)

2. Información tributaria para la Operación Renta Año Tributario 2021

A. Para aplicación de las normas de Corrección Monetaria (Art. 41 de la LIR) con respecto al ejercicio comercial finalizado al 31.12.2020

1. Cotización de monedas extranjeras y su variación porcentual

2. Cotización de monedas nacionales de oro al 31.12.2020

3. Costo de reposición al 31.12.2020 de las mercaderías nacionales (Art. 41 Nº 3 de la LIR)

4. Costo de reposición al 31.12.2020 de las mercaderías adquiridas en el extranjero (Art. 41 Nº 3 de la LIR)

5. Reajuste del Capital Propio Inicial (CPI)

6. Porcentajes y factores de actualización directos

B. Reajuste de los saldos de los Registros de Rentas Empresariales (RRE), del registro FUR y de los Excesos de Retiros no imputados, todos existentes al 31.12.2019

C. Tabla para el cálculo del Impuesto Global Complementario (IGC) A.T. 2021, establecida en el Art. 52 de la LIR

D. Tabla para el cálculo del Impuesto Global Complementario (IGC) A.T. 2021, establecida en la letra b), del Art. 52 bis de la LIR, para el Presidente de la República, ministros de Estado, 

subsecretarios, senadores y diputados

3. Otros datos de interés tributario para el cierre del ejercicio 2020

A. Unidad de Fomento (UF)

B. Corrección Monetaria mensual (UTM, UTA, IPC)

C. Reajuste Impuestos Anuales a la Renta a declarar y pagar, según el Art. 72 de la LIR

4. Edición complementable con Checkpoint Tributario

• Repaso general