MANUAL PRÁCTICO DE IMPUESTO DE HERENCIAS

Autor : Milenko Zurita Rojas
Edición : 2019
Formato : 1 Tomo - 412 Páginas
ISBN : 978-956-7890-56-9
Editorial : Libromar

DESCRIPCIÓN:

El presente libro es de dogmática juridica. Todo el desarrollo y las conclusiones planteadas han sido obtenidas a partir de la regulación de la ley 16.271 y el Código Civil. La estructura expositiva obedece a la metodología tradicional de la rama tributaria. El impuesto se ha descompuesto en los elementos que lo componen, como el elemento material, el subjetivo, el territorial, el temporal y el cuantitativo, además de todos los aspectos obligacionales del contribuyente y las facultades del Servicio de Impuestos Internos en su fiscalización.

Esperamos contribuir a la dialéctica tributaria con este sencillo pero útil trabajo.


CAPÍTULO I
HISTORIA DEL IMPUESTO A LAS ASIGNACIONES POR CAUSA DE MUERTE

1. Algo de historia
2. Leyes chilenas sobre impuestos a las asignaciones por causa de muerte
1. Ley sin número de 28 de noviembre de 1878
2. Ley Nº 2.982
3. Ley Nº 3.929
4. Decreto Ley Nº 416 de 1925
5. Ley Nº 4.533
6. Decreto Ley Nº 364 de 1932
7. Ley Nº 5.427
8. Ley Nº 16.271

CAPÍTULO II
DOCTRINA DEL IMPUESTO A LAS ASIGNACIONES POR CAUSA DE MUERTE

1. Doctrinas
2. Naturaleza del impuesto en Chile

CAPÍTULO III
EL ELEMENTO MATERIAL DEL IMPUESTO

I. Introducción

II. Asignación por causa de muerte

1. Antecedentes del elemento objetivo
2. Concepto de asignación
2.1. Asignación
2.2. Situaciones especiales
a. Bienes adquiridos por transacción
b. Rentas vitalicias
3. Exenciones personales y reales
4. Situación de las donaciones revocables

CAPÍTULO IV
EL ELEMENTO SUBJETIVO DEL IMPUESTO

I. Introducción

II. Elemento subjetivo en el supuesto de la norma
1. El causante
2. El asignatario
2.1. Tipos de asignatarios en el Código Civil
a. Asignación a título universal
b. Asignación a título singular
c. Importancia de la distinción entre heredero y legatario
2.2. Tipos de asignatarios en el Impuesto a las Asignaciones por causa de muerte
a. El heredero
b. El legatario
c. El beneficiario de un gravamen
d. El albacea fiduciario
e. Asignatario por derecho de representación
f. Asignatario por derecho de transmisión
g. Asignatario en calidad de cesionario
h. Asignatarios exentos

III. Elemento subjetivo en la consecuencia de la norma
1. El sujeto del deber jurídico
2. El sujeto obligado
2.1. Sujeto pasivo por deuda propia
2.2. Sujeto pasivo solidario
2.3. Sujeto pasivo responsable
3. El sujeto liberatorio
4. El sujeto responsable

CAPÍTULO V
EL ELEMENTO TERRITORIAL DEL IMPUESTO

1. Elemento territorial. Concepto
2. Elemento territorial en la Ley Nº 16.271

CAPÍTULO VI
EL ELEMENTO TEMPORAL DEL IMPUESTO

I. Introducción

II. El devengo
1. Nociones generales del devengo 
2. El devengo en las asignaciones por causa de muerte
3. El devengo en la Ley Nº 16.271

Capítulo VII
El elemento cuantitativo del impuesto La base imponible

I. Resumen introductorio
II. Determinación de la base imponible. Esquema
III. El inventario, masa de bienes y su valoración
1. El inventario
1.1. Concepto
1.2. Clasificación
1.3. Individualización de los bienes
1.4. Valoración de los bienes del inventario
1.5. Modificaciones al inventario
1.6. Efectos del inventario
2. Masa de bienes
2.1. Bienes situados en Chile
2.2. Bienes situados en el extranjero
2.3. Valoración de la masa
2.3.1. Momento al que debe valorarse la masa y unidad monetaria
2.3.2. Regla general sobre valoración
2.3.3. Tasación
2.4. Reglas especiales de valoración
2.4.1. Bienes raíces situados en Chile
2.4.2. Efectos públicos, acciones y valores mobiliarios
2.4.3. Bienes muebles
2.4.4. Bienes subastados
2.4.5. Bienes situados en el extranjero
2.4.6. Negocios o empresas unipersonales; cuotas en comunidades dueñas de negocios o empresas, y derechos en sociedades de personas
2.4.7. Vehículos
2.4.8. Menaje
2.4.9. Cotizaciones previsionales
IV. Acervo líquido y asignación líquida
1. Acervo líquido
2. Asignación líquida
3. Deducciones del art. 4 de la Ley Nº 16.271
V. Agregados a la asignación líquida
VI. Gravámenes
1. Concepto
2. Reglas sobre el beneficiario del gravamen
3. Acumulación
4. Particularidades sobre el devengo en los gravámenes
5. Usufructo
5.1. Concepto
5.2. Usufructo como deducción de una asignación
5.3. Usufructo como asignación sujeta a impuesto
5.4. Criterios para la valoración del usufructo
5.5. Usufructo simple
a. Usufructo simple por tiempo determinado
b. Usufructo simple por tiempo indeterminado
c. Usufructo simple vitalicio
5.6. Usufructo múltiple
a. Usufructo múltiple sin derecho de acrecer
b. Usufructo múltiple con derecho de acrecer
5.7. Consideraciones finales
6. Derecho de uso y habitación
6.1. Concepto
6.2. Regulación tributaria
7. Fideicomiso
7.1. Concepto
7.2. Regulación tributaria Ley Nº 16.271
7.3. Fideicomiso simple
7.4. Fideicomiso múltiple
8. Fideicomiso y usufructo
8.1. Acumulación
8.2. Devengo
9. Pensión periódica
9.1. Pensión periódica perpetua
9.2. Pensión periódica por tiempo determinado
9.3. Pensión periódica por tiempo indeterminado
9.4. Pensión periódica vitalicia
10. Derechos litigiosos
10.1. Efectos del derecho litigioso en el devengo
10.2. Efectos de los derechos litigiosos en la base imponible del impuesto
11. Créditos contra personas declaradas en quiebra o concurso o de notoria insolvencia
12. Remisión de deudas hereditarias
13. Estimación del gravamen por el Servicio de Impuestos Internos
13.1. Si se ha presentado una declaración
13.2. Si no se ha presentado declaración

CAPÍTULO VIII