EL ACTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO

Autor : Milenko Zurita Rojas

Edición : 3ra Edición - Mayo 2024

Formato : 1 Tomo - 500 Páginas

ISBN : 978-956-6170-34-1

Editorial : Libromar

Descripción

El Acto Administrativo Tributario es el título que trata de comprender una obra que excede en su contenido y análisis la sola problemática de las

actuaciones formales que emanan de los órganos que integran la Administración tributaria en nuestro país. En efecto, su autor utiliza esta

categoría como excusa inicial para emprender un análisis de las instituciones del derecho tributario en Chile en una perspectiva novedosa y a la

vez estimulante para quienes nos hemos formado a partir del derecho administrativo y no hemos tenido la ocasión de incursionar en un área del

derecho de una importancia innegable.

(…)

En esta labor el trabajo de Milenko Zurita viene a cumplir una importante misión. Por una parte, nos plantea una forma de comprender la

regulación tributaria, teniendo como hilo conductor las formas de actuación de los órganos que tienen a su cargo la regulación, los

procedimientos y el ejercicio de las potestades que abarca todo el complejo jurídico-tributario. En este sentido, ya es un aporte en la medida que

entrega una ayuda innegable al lector para poder adentrarse en el mundo de los impuestos a partir de categorías que resultan conocidas. En

segundo lugar, existe una sistematización de la materia que es del todo original y que –en mi opinión– puede marcar el inicio de un trabajo que

llegará a alcanzar un enorme desarrollo en el tiempo. (…)

Del prólogo, Eduardo Cordero Q.

CAPÍTULO I

ACTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO Y EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO

I. DERECHO TRIBUTARIO Y DERECHO ADMINISTRATIVO

II. EL ACTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO

1. Concepto y elementos

1.1. La Voluntad

1.5. La forma

1.6. El expediente

1.7. Expediente electrónico

1.8. Unidad del acto administrativo tributario y su división metodológica

2. Características del acto administrativo tributario

2.1. Características generales del acto administrativo. Legalidad, imperio y ejecución

2.2. Se desarrolla y nace en el marco de un procedimiento administrativo

2.3. Es bilateral

2.4. Es oficioso

2.5. Transformación de la incertidumbre en pretensión

2.6. Congruencia

2.7. Principio de conservación del acto administrativo

III. EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO

1. Disposiciones Generales

2. Procedimiento Administrativo. El expediente

3. Cómputo de los plazos

4. Duración del procedimiento administrativo

5. El silencio administrativo

CAPÍTULO II

EL TITULAR DE LAS POTESTADES ADMINISTRATIVAS TRIBUTARIAS

I. EL SUJETO ACTIVO DE LA RELACIÓN TRIBUTARIA

II. EL SUJETO ACTIVO DEL IMPUESTO

III. EL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS. NATURALEZA JURÍDICA Y COMPETENCIA

1. Facultades de los estamentos del SII

1.1. Director del Servicio de Impuestos Internos

1.2. Subdirectores

1.3. Director de Grandes Contribuyentes

1.4. Secretario General

1.5. Directores Regionales

1.6. Jefe de Departamento

1.7. Jefes de Grupo y Jefes de Oficina

IV. Ejercicio de Facultades Tributarias. Delegación y Avocación

CAPÍTULO III

EL ACTUAR DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, PRINCIPIOS Y CONCEPTOS

I. PRINCIPIO DE LEGALIDAD

II. EL PODER DE POLICÍA

III. EL ORDEN PÚBLICO ECONÓMICO

IV. LA GRACIA EN MATERIA TRIBUTARIA. LA CONDONACIÓN O REMISIÓN

V. LA TEORÍA DE LOS ACTOS PROPIOS Y LA CONFIANZA LEGÍTIMA

VI. LA COSA JUZGADA ADMINISTRATIVA

VII. CAPACIDAD CONTRIBUTIVA Y LA NO CONFISCACIÓN

CAPÍTULO IV

POTESTAD REGLAMENTARIA, PODERES NORMATIVOS, INTERPRETATIVOS Y RESOLUTIVOS

I. POTESTAD REGLAMENTARIA. FUNDAMENTOS

1. La reserva legal en materia tributaria. El reglamento autónomo

2. Potestad reglamentaria de ejecución

3. Mecanismos de control de la potestad reglamentaria autónoma y de ejecución

II. PODER NORMATIVO DEL MINISTRO DE HACIENDA DN MATERIA TRIBUTARIA

III. POTESTADES NORMATIVAS DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

i. Circulares Informativas

ii. Circulares directivas

iii. Circulares preceptivas

1. Primacía de la realidad

2. Naturaleza jurídica de las potestades normativas

3. Consagración constitucional y legal

4. Patrimonialización de la interpretación administrativa

IV. LAS CIRCULARES

1. Concepto

1.1. Es un acto administrativo

1.2. Contiene una determinada interpretación de las leyes tributarias

1.3. Contiene instrucciones

1.4. Sustentadas e impartidas por el Director

1.5. De aplicación y conocimiento general

1.6. Sujeta a consulta pública

V. INSTRUCCIONES U ÓRDENES

1. Concepto y clasificación

2. Consagración legal. Precisiones

3. Publicidad de los oficios circulares

4. Efectos jurídicos

5. Medios de impugnación

VI. DICTÁMENES Y OFICIOS

VII. LA RESOLUCIÓN

2. Requisitos

2.1. Competencia

2.2. Objeto o contenido

2.3. Voluntad

3. Resoluciones exentas del control preventivo

4. Clases de resolución

4.1. Resolución que incide en el pago de un impuesto

4.2. Resolución que incide en los elementos que sirvan de base para determinar el impuesto

4.3. Resoluciones especiales

VIII. RESOLUCIONES A JUICIO EXCLUSIVO

1. Que no incidan en materias propias de dominio legal

2. Procede siempre que la ley lo disponga

3. La decisión a juicio exclusivo

4. Deben concurrir los supuestos legales

5. Recurso en contra de una resolución a “su juicio exclusivo”

CAPÍTULO V

LA DECLARACIÓN Y LA RECTIFICATORIA

I. La Declaración

1. Concepto

II. La Rectificatoria

1. Oportunidad para rectificar

2. Diferencias de Impuesto Derivadas de Rectificatorias

CAPÍTULO VI

EL REQUERIMIENTO PARA AUDITORÍA

I. FUNDAMENTO LEGAL Y CONCEPTO

II. REQUISITOS COMO ACTO ADMINISTRATIVO

III. REQUISITOS DE FONDO DEL REQUERIMIENTO

IV. REQUISITOS FORMALES

1. Quién practica el requerimiento

2. Motivo

V. REQUISITOS DE EFICACIA. LA NOTIFICACIÓN

VI. EFECTOS JURÍDICOS DEL REQUERIMIENTO

1. Ejercicio de la potestad fiscalizadora

2. Plazo de caducidad para revisar

3. Radicación

VII. OPORTUNIDAD PARA PRACTICAR EL REQUERIMIENTO

VIII. REQUERIMIENTO PARA AUDITORÍA INFORMÁTICA

1. Contribuyentes a quienes se aplica

2. Requerimiento

3. Examen propiamente tal

4. Entrabamiento y declaración de información sustancial y pertinente

5. Resultados de la fiscalización

6. Instrucciones del SII

7. Deber de reserva

IX. REQUERIMIENTO SIN AUDITORÍA

1. Supuestos del r